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問題

請列舉短期償債能力影響指標有哪些,并試著分析這些指標。

參考答案
正確答案:短期借款需要的財務指標包括絕對指標、相對指標和影響短期償債能力的其他因素。 一是絕對指標。 凈營運資本。凈營運資本=流動資產一流動負債=長期資本一長期資產 凈營運資本的數額越大財務狀況越穩定短期償債能力越強。 二是相對指標。 流動比率:流動比率=流動資產÷流動負債 速動比率:速動比率=速動資產÷流動負債 現金比率:現金比率=現金資產÷流動負債 (現金資產包括貨幣資金和交易性金融資產) 現金流量比率:現金流量比率一經營現金流量÷流動負債 流動比率、速動比率、現金比率、現金流量比率;這幾個相對比率指標指標越大短期償債能力越強。 三是影響短期償債能力的其他因素。 增強短期償債能力的因素包括: 一是可動用的銀行貸款指標; 二是準備很快變現的非流動資產; 三是償債能力的聲譽。 降低短期償債能力的因素包括: 一是與擔保有關的或有負債如果它的數額較大并且可能發生就應在評價償債能力時給予關注; 二是經營租賃合同中承諾的付款很可能是需要償付的義務; 三是建造合同、長期資產購置合同中的分階段付款也是一種承諾應視同需要償還的債務。
短期借款需要的財務指標包括絕對指標、相對指標和影響短期償債能力的其他因素。 一是絕對指標。 凈營運資本。凈營運資本=流動資產一流動負債=長期資本一長期資產 凈營運資本的數額越大,財務狀況越穩定,短期償債能力越強。 二是相對指標。 流動比率:流動比率=流動資產÷流動負債 速動比率:速動比率=速動資產÷流動負債 現金比率:現金比率=現金資產÷流動負債 (現金資產包括貨幣資金和交易性金融資產) 現金流量比率:現金流量比率一經營現金流量÷流動負債 流動比率、速動比率、現金比率、現金流量比率;這幾個相對比率指標,指標越大,短期償債能力越強。 三是影響短期償債能力的其他因素。 增強短期償債能力的因素包括: 一是可動用的銀行貸款指標; 二是準備很快變現的非流動資產; 三是償債能力的聲譽。 降低短期償債能力的因素包括: 一是與擔保有關的或有負債,如果它的數額較大并且可能發生,就應在評價償債能力時給予關注; 二是經營租賃合同中承諾的付款,很可能是需要償付的義務; 三是建造合同、長期資產購置合同中的分階段付款,也是一種承諾,應視同需要償還的債務。
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