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問題

下列各項中,不屬于消費稅征稅范圍的有()。

A、調味料酒

B、高檔護膚類化妝品與普通修飾類化妝品組成的禮品套裝

C、電動汽車

D、體育上用的發令紙

E、植物性潤滑油

參考答案
答案:ACD
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  • 甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%.商品銷售價格不含增值稅,在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。假定不考慮其他相關稅費。2008年6月份甲公司發生如下業務:

    (1)6月2日,向乙公司銷售A商品1600件,標價總額為800萬元(不含增值稅),商品實際成本為480萬元。為了促銷,甲公司給予乙公司15%的商業折扣并開具了增值稅專用發票。甲公司已發出商品,并向銀行辦理了托收手續。

    (2)6月10日,因部分A商品的規格與合同不符,乙公司退回A商品800件。當日,甲公司按規定向乙公司開具增值稅專用發票(紅字),銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額,退回商品已驗收入庫。

    (3)6月15日,甲公司將部分退回的A商品作為福利發放給本公司職工,其中生產工人500件,行政管理人員40件,專設銷售機構人員60件,該商品每件市場價格為0.4萬元(與計稅價格一致),實際成本0.3萬元。

    (4)6月25日,甲公司收到丙公司來函。來函提出,2008年5月10日從甲公司所購B商品不符合合同規定的質量標準,要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。該商品售價為600萬元,增值稅額為102萬元,貨款已結清。經甲公司認定,同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時開具了增值稅專用發票(紅字)。

    除上述資料外,不考慮其他因素。

    要求:

    (1)逐筆編制甲公司上述業務的會計分錄。

    (2)計算甲公司6月份主營業務收入總額。

    (“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱; 答案中的金額單位用萬元表示)

  • (四)甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。商品銷售價格不含增值稅,在確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。假定不考慮其他相關稅費。2008年6月份甲公司發生如下業務:

    (1)6月2日,向乙公司銷售A商品1600件,標價總額為800萬元(不含增值稅),商品實際成本為480萬元。為了促銷,甲公司給予乙公司15%的商業折扣并開具了增值稅專用發票。甲公司已發出商品,并向銀行辦理了托收手續。

    (2)6月10日,因部分A商品的規格與合同不符,乙公司退回A商品800件。當日,甲公司按規定向乙公司開具增值稅專用發票(紅字),銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額,退回商品已驗收入庫。

    (3)6月15日,甲公司將部分退回的A商品作為福利發放給本公司職工,其中生產工人500件,行政管理人員40件,專設銷售機構人員60件,該商品每件市場價格為0.4萬元(與計稅價格一致),實際成本0.3萬元。

    (4)6月25日,甲公司收到丙公司來函。來函提出,2008年5月10日從甲公司所購B商品不符合合同規定的質量標準,要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。該商品售價為600萬元,增值稅額為102萬元,貨款已結清。經甲公司認定,同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時開具了增值稅專用發票(紅字)。

    除上述資料外,不考慮其他因素。

    要求:

    57.逐筆編制甲公司上述業務的會計分錄。

  • 下列各項中,屬于產品生產成本項目的有( )。

    A.直接材料

    B.直接人工

    C.制造費用

    D.管理費用

  • 甲企業為增值稅一般納稅人,。適用的增值稅稅率為17%,原材料采用實際成本法進行日常核算。2007年3月份,甲企業發生如下涉及增值稅的經濟業務或事項:

    (1)購人原材料一批,增值稅專用發票上注明的價款為80 000元,增值稅額為13 600元。該批原材料已驗收入庫,貨款已用銀行存款支付。

    (2)銷售商品一批,增值稅專用發票上注明的價款為200 000元,增值稅額為34 000元,提貨單和增值稅專用發票已交購貨方,并收到購貨方開出并承兌的商業承兌匯票。

    (3)在建工程領用生產用庫存原材料10 000元,應由該批原材料負擔的增值稅額為1 700元。

    (4)盤虧原材料4 000元,應由該批原材料負擔的增值稅額為680元。

    (5)用銀行存款30 000元繳納增值稅。

    要求:編制上述業務的會計分錄(“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱)。

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